Ikke Kvalifisert Aksjeopsjoner

Utøve uvalide aksjeopsjoner Det du trenger å vite når du utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner. Din ikke-kvalifiserte aksjeopsjon gir deg rett til å kjøpe aksjer til en spesifisert pris. Du utøver det riktig når du underretter arbeidsgiveren om kjøpet ditt i samsvar med vilkårene i opsjonsavtalen. De presise skattemessige konsekvensene av å utøve en ikke-kvalifisert aksjeopsjon, avhenger av måten å utøve opsjonen på. Men generelt vil du rapportere kompensasjonsinntekt som tilsvarer kjøpselementet på tidspunktet for trening. Merk: Reglene som er beskrevet her gjelder hvis aksjene er opptjent når du mottar det. Vanligvis er beholdning opptjent hvis du har ubegrenset rett til å selge den, eller du kan avslutte jobben din uten å gi opp noen av verdien av aksjen. Se når lager er fastlagt. Hvis lagerbeholdningen ikke er oppnådd når du utøver opsjonen, gjelder regler for begrenset lager beskrevet i Kjøper arbeidsgiverlager og § 83b Valg. Bargain element Bargain elementet i utøvelsen av et alternativ er forskjellen mellom verdien av aksjen på utøvelsesdagen og beløpet betalt for aksjen. Eksempel: Du har et opsjon som gir deg rett til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje. Hvis du trener hele opsjonen på et tidspunkt når verdien av aksjen er 40 per aksje, er kjøpselementet 25 000 (40 000 minus 15 000). Verdien av aksjene skal bestemmes fra datoen for øvelsen. For børsnotert aksje er verdien vanligvis fastsatt som gjennomsnittet mellom det høye og lave rapporterte salget for den aktuelle datoen. For private selskaper må verdien bestemmes på annen måte, kanskje med henvisning til nylige private transaksjoner i selskapets aksje eller en samlet vurdering av selskapet. Bargain element som inntekt Bargain element i utøvelsen av et alternativ mottatt for tjenester betraktes som kompensasjonsinntekt. I eksemplet ovenfor vil du rapportere 25 000 inntekter, akkurat som om selskapet hadde betalt deg en kontantbonus på 25 000. Du har ikke lov til å behandle dette beløpet som gevinst. Beløpet du betaler vil avhenge av din skattebrakett. Hvis hele beløpet faller i 30 braketten, for eksempel, betaler du 7.500 (pluss statlig eller lokal inntektsskatt). Hvis du trener et stort alternativ, er det sannsynlig at noen av inntektene vil presse opp i en høyere skattekonsoll enn din vanlige. Det viktige å fokusere på forhånd om mulig er at du må rapportere denne inntekten, og betale skatten, selv om du ikke selger aksjen. Du har ikke mottatt noen penger i kontanter, du betalte penger for å utøve alternativet, men du må fortsatt komme med ekstra penger til å betale IRS. Dette er en grunn til at forhåndsplanlegging er viktig når det gjelder alternativer. Tilbakelevering Hvis du er en ansatt (eller var en ansatt når du fikk opsjonen), er selskapet pålagt å holde tilbake når du utøver alternativet. Selvfølgelig må forholdsforpliktelsen være tilfredsstilt i kontanter. IRS vil ikke akseptere aksjer på aksjen Det finnes ulike måter selskapet kan håndtere forholdsbehovet. Den vanligste er bare å kreve at du betaler beløpet i kontanter på det tidspunktet du utøver alternativet. Eksempel: Du har mulighet til å kjøpe 1000 aksjer for 15 per aksje når de er verdt 40 per aksje. Selskapet krever at du betaler 15 000 (utøvelseskursen for aksjen), pluss 9 000 for å dekke statlige og føderale kildeskrav. Beløpet som skal betales, skal dekke statlig inntektsskatt, og medarbeiderens andel av sysselsettingsskatt. Beløpet betalt som inntektsskatt vil være en kreditt mot den skatt du skylder når du rapporterer inntektene ved årsskiftet. Vær forberedt: Antallet av tilbakeholdsbehov vil ikke nødvendigvis være stort nok til å dekke hele beløpet av skatt. Du kan ende opp med skatt på 15. april, selv om du betalte tilbakeholdenhet på det tidspunktet du utøvde opsjonen, fordi beløpet er bare et estimat av den faktiske skatteforpliktelsen. Ikke-ansatte Hvis du ikke er en ansatt i selskapet som har gitt opsjonen (og var en ansatt når du mottok opsjonen), vil det ikke bli brukt når du trener det. Inntektene skal rapporteres til deg på Form 1099-MISC i stedet for Form W-2. Husk at dette er kompensasjon for tjenester. Generelt vil denne inntekten være underlagt selvstendig næringsskatt, samt føderal og statlig inntektsskatt. Grunnlag og holdingsperiode Det er viktig å holde oversikt over grunnlaget på lager fordi dette bestemmer hvor mye gevinst eller tap du rapporterer når du selger aksjen. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, er ditt grunnlag lik det beløpet du betalte for aksjen pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. I eksemplet vi har brukt, vil grunnlaget være 40 per aksje. Hvis du selger aksjen på et senere tidspunkt for 45 per aksje, vil gevinsten din bare være 5 per aksje, selv om du kun har betalt 15 per aksje for aksjen. Gevinsten vil være gevinst, ikke kompensasjonsinntekt. For visse begrensede formål (spesielt i henhold til verdipapirloven) behandles du som om du eide aksjen i løpet av perioden du holdt opsjonen. Men denne regelen gjelder ikke når du bestemmer hvilken kategori av gevinst eller tap du har når du selger aksjen. Du må starte fra datoen du kjøpte aksjen ved å utnytte opsjonen, og hold i mer enn ett år for å få langsiktig kapitalgevinst. Andre treningsmåter Beskrivelsen ovenfor forutsetter at du utøve ditt ikke-kvalifiserte alternativ ved å betale kontant. Det er to andre metoder for å utøve alternativer som noen ganger brukes. Den ene er den såkalte kontantløse utøvelsen av et alternativ. Den andre innebærer bruk av aksje du allerede eier til å betale oppløsningskursen under opsjonen. Disse metodene og deres skattemessige konsekvenser er beskrevet på sidene som følger. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du få inntekter når du får opsjonen, når du bruker alternativet eller når du disponerer av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Side sist omtale eller oppdatert: 17. februar, 2017Dato: torsdag, 2. september 1999 Fra: Michael Hva er en ikke-kvalifisert aksjeopsjonsplan Generell informasjon. Hva er det Hvordan fungerer det generelt Dato: Lør, 04 Sep 1999 Takk for at du skriver spørsmålet ditt. Et ikke-kvalifisert aksjeopsjon er en måte for et selskap å kompensere ansatte eller tjenesteleverandører uten å betale kontant. I stedet gir selskapet ansatte eller tjenesteleverandøren mulighet til å kjøpe aksjer av aksjer til en fast pris. Prisen handler om hvor mye aksjen handler for når aksjen er offentlig omsettet. Når aksjen isn8217t er offentlig omsatt, bestemmer selskapet verdien av en aksjeandel på den datoen opsjonen er gitt. Alternativet bortfaller vanligvis på en bestemt dato. Oppmuntringen til den ansatte eller tjenesteleverandøren er å delta i den potensielle verdiøkningen på aksjen uten å måtte risikere en kontantinvestering. Siden denne ordningen er en form for kompensasjon, må arbeidstaker eller tjenesteleverandør generelt rapportere ordinær inntekt når opsjonen utøves. Antall ordinær inntekt er det overskytende av markedsverdien av aksjene mottatt over opsjonsprisen. Selskapet mottar et skattefradrag for dette ordinære inntektselementet som er rapportert av den ansatte eller tjenesteleverandøren. Grunnen til at disse alternativene kalles 8220non-qualified8221 er at de ikke kvalifiserer for spesiell behandling av en annen type opsjon, kalt 8220incentive aksjeopsjoner.8221 Incentive aksjeopsjoner er kun tilgjengelige for ansatte og andre restriksjoner gjelder for dem. Med regelmessige skattemessige forhold har opsjonsopsjoner fortrinnsretten til at ingen inntekt rapporteres når opsjonen utøves, og hvis visse krav er oppfylt, blir hele gevinsten når aksjene selges beskattet som langsiktige realisasjonsgevinster. For mer informasjon om ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, be om vår gratis rapport, 8220Expendent skatt og finansiell planlegging for ikke-kvalifiserte aksjealternativer8221. Kommentarer er avsluttet. Utestående skatter på kvalifisert 038 Ikke-kvalifisert aksjeopsjoner Aksjeopsjoner er en populær måte å kompensere for ansatte eller beholde ansatte i stedet for kontanter. Et aksjeopsjon er en fordel gitt til en ansatt hvorved arbeidstaker kan kjøpe bestemt antall aksjer i selskapets 8217-aksje i en viss tidsramme til en fast pris. Aksjeopsjoner koster ofte en bedrift liten å utstede, men er en stor fordel for en ansatt hvis selskapet er vellykket og stock8217s verdi øker. Faktisk kan egenkapitalen fra å eie aksjeopsjoner være langt mer verdifull for den ansatte enn hva tilsvarende penger ville ha vært. Det er imidlertid involvert skatteimplikasjoner, som varierer avhengig av om selskapet utsteder ikke-kvalifiserte eller kvalifiserte aksjeopsjoner. Her er forskjellene mellom ikke-kvalifiserte eller kvalifiserte aksjeopsjoner, samt skattekonsekvensene av hver: Kvalifiserte aksjeopsjoner Kvalifiserte aksjeopsjoner, ofte omtalt som opsjonsopsjonsplan (ISO) eller lovbestemte aksjeopsjoner, har mye av Begrensninger som både arbeidstaker og selskap må overholde, inkludert: De kan kun gis til en ansatt. Kvalifiserte aksjeopsjoner er ikke overførbare og må utøves når de er ansatt eller 3 måneder etter oppsigelse (med mindre deaktivert, som da er 1 år i stedet for 3 måneder) Et selskap kan kun gi en ISO til sin ansatt i henhold til skriftlige avtaler. Kvalifiserte aksjeopsjoner må kunne utøves innen 10 år etter at de er tildelt med en pris som er minst like mye som den rettferdige markedsverdi på det tidspunkt de gis. Verdien av kvalifiserte aksjeopsjoner kan ikke overstige 100.000 på bevilgningstidspunktet. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO), også kjent som ikke-statuterte aksjeopsjoner, er mye mindre restriktive enn kvalifiserte aksjeopsjoner, fordi de kan gis til noen, kan være overførbare og ikke underlagt begrensninger på utøvelseskurs eller på beløpet som kan gis. Mens noen fordeler med ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er gunstige for begge sider, er ulempen for mottakeren at det er mindre gunstige skattemessige konsekvenser. Skatteeffekter Aksjeopsjoner er en fin måte for bedrifter å kompensere ansatte og tjenesteleverandører på grunn av egenkapitalen som mottakeren får balansert med lave kostnader til selskapet. Det er imidlertid viktig for både bedrifter og ansatte å forstå skattemessige konsekvenser for ikke-kvalifiserte versus kvalifiserte aksjeopsjoner for å bestemme den beste måten å håndtere dem på. Kvalifiserte aksjeopsjoner eller ISO er mer ønskelige fra employee8217s synspunkt. Inntektene må ikke rapporteres når opsjonene er gitt eller når de utøves, bare når aksjene selges. Han eller hun kan unngå å betale ordinære inntekts - eller ansettelsesskatter på gevinst og i stedet betale langsiktig kapitalgevinster dersom aksjene holdes mer enn ett år fra det tidspunkt det ble utøvet og to år fra det tidspunkt det ble tildelt. Kapitalgevinstbeløpet vil avhenge av employee8217s skattekonsentrasjon, men generelt er langsiktige kapitalgevinster skattesatser mye lavere (maksimum er kun 15) enn ordinære skattesatser. Generelt må medarbeider imidlertid holde seg på aksjen i en lengre periode enn NSOer, og alternativt minimumskatt (AMT) kan komme til spill (vanligvis hvis opsjonene ikke utøves og aksjene ikke selges i samme år, En AMT-justering er påkrevd, noe som kan forårsake AMT-skatt). Det er vanligvis ingen skattefordel for arbeidsgiveren for å gi kvalifiserte aksjeopsjoner fordi arbeidsgiveren normalt ikke kan kreve skattefradrag. For mer informasjon om detaljene, se kodenummer 422. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner er mer ønskelige fra arbeidsgiver8217s synspunkt. En bedrift har rett til et skattefradrag som er lik det beløpet som mottakeren må rapportere som inntekt på sine skatter i samme år som opsjonene utøves og skattlegges. Mottakeren er generelt ansvarlig for skatter til ordinær inntektsrate for opsjoner ved utøvelsen (eller noen ganger overført), beregnet på forskjellen mellom utøvelseskurs og rettferdig markedsverdi (FMV) på den aktuelle dato. Videre, når aksjene eies (fra å utøve), så vil et mottaker betale en ordinær skattesats på en gevinst eller langsiktig gevinst dersom de holder den i mer enn et år. I enkelte tilfeller kan skatteforpliktelser opprettes på tildelingstidspunktet dersom opsjonsmessig markedsverdi kan være 8220 fast bestemt.8221 Det kan lett bestemmes dersom det handles aktivt på et etablert marked, eller hvis alle følgende er sanne: Alternativet kan overføres. Den kan utøves med en gang. Alternativet er ikke underlagt vilkår eller begrensninger (unntatt betingelsen for å sikre betaling av kjøpesummen) som påvirker FMV. FMV av opsjonsretten kan enkelt bestemmes. For mer informasjon, se IRS-publikasjon 25. Før du bestemmer deg for aksjeopsjoner, er det alltid best å snakke med en skattemessig for å sikre at du overholder all skattelov.